Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции. Этот анализ позволит нам проследить изменения объема производства и реализации продукции на предприятии ОАО «ТЕХПРОЕКТ» и отражается в таблице 2. (по данным приложения 4-6)
Таблица 2
Анализ динамики выпуска и реализации продукции ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007г.г., тыс.руб.
Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Изменения (+,-) Темп роста
2006г. к2005г. 2007г. к2006г 2006г. к2005г. 2007г. к2006г.
Остаток годовой продукции на начало периода 4390 10294 3377 5904 -6917 134,49 -67,19
Выпуск товарной продукции за год 196823 135139 176809 -61684 41670 -31,34 30,83
Отгрузка продукции за год 189606 143446 177553 -46160 34107 -24,35 23,78
Остаток готовой продукции на конец периода 11607 1987 2633 -9620 646 -82,88 32,51
Итого 402426 290866 360372 -111560 69506 -4,0786 19,929
Из таблице 2 видно, что в 2006 г. происходит спад производства и реализации продукции, а в 2007 г. намечается некоторый его рост. За 2006 г. объем производства упал на 31,34%,а объем реализации – на 24,35%, в 2007 г. объем производства возрос на 30,83%, а объем реализации – на 23,78%. Таким образом, темпы роста производства значительно опережают темпы реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия ОАО «ТЕХПРОЕКТ».
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент и структура производства и реализации продукции (таблица 3.)
Таблица 3
Анализ ассортимента и структуры продукции в ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007г.г., тыс.руб.
Виды продукции Сумма, тыс.руб.
2005г. Удельный все,% Сумма, тыс.руб.
2006 г. Удельный все,% Сумма, тыс.руб.
2007г. Удельный все,% Изменения (+,-)
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Облицовочная доска упакованная сорт А (м3) 1596,5 5,72 1611,6 5,46 622,3 4,67 15,1 -989,3
Доска пола 3 сорт (м3) 723,6 2,59 1465,9 4,97 1419,6 10,65 742,3 -46,3
Плинтус 1-2 сорт (пм) 23555 84,43 14259,4 48,32 8546,5 64,09 -9295,6 -5712,9
Брикет топливный (т) 2007,5 7,18 12168,4 41,23 2745,9 20,59 10163,9 -9422,5
Щит мебельный (М3) 20,3 0,07 7,2 0,02 0,5 0,003 -13,1 -6,7
Итого 27899,9 100 29512,5 100 13334,7 100 1612,6 -16177,8
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что произошли существенные изменения в ассортиментной политики предприятия: в 2006 г. значительно увеличился выпуск топливного брикета и доски пола 3 сорта и сократился выпуск плинтуса 1-2 сорта, в 2007 г. произошло сокращение всего ассортимента продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращению по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, то есть удельный вес одних видов продукции возрастает, а других уменьшается. Так в приведенной таблице 3 наглядно видно, что произошло изменение структуры продукции, а именно в 2006 г. уменьшился объем производства плинтуса и увеличился объем – топливного брикета, в 2007г. наоборот произошло увеличения объема производства плинтуса, а уменьшился объем – топливного брикета.
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективном их использовании.
Анализ состава и движения основных фондов производится путем сравнения отчетных данных, которые показывают стоимость основных фондов на начало и на конец отчетного периода.
Анализ начнем с изучения объема основных средств, их динамики и структуры, который приведен в таблице 4 и таблице 5.(по данным приложении 1-3)
Таблица 4
Анализ динамики и состава основных средств ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007г.г., тыс. руб.
Виды основных средств 2005г. 2006г. 2007г. Изменения (+,-) Темп роста
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г. 2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Основных средств всего 34185 37222 38631 3037 1409 8,9 3,8
В том числе:
Здания 10749 12377 12663 1628 286 15,1 2,3
Сооружения 3646 3704 3811 58 107 1,6 2,9
Рабочие и силовые машины и оборудование 15621 16641 17412 1020 771 6,5 4,6
Вычислительная техника 1017 1122 1134 105 12 10,3 1,1
Транспортные средства 1030 1163 1165 133 2 12,9 0,2
Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности 187 270 395 83 125 44,4 46,3
Прочие объекты основных средств 1935 1944 2051 9 107 0,5 5,5
Из таблицы 4 видно, что в 2006 г. произошло увеличение в общем объеме основных средств на 3037 тыс.руб. или 8,9% за счет их приобретения и обновления зданий на 1629 тыс.руб. и рабочих и силовых машин и оборудования на 1021 тыс.руб., а в 2007 г. по сравнению с предыдущим годом произошло незначительное увеличение в общем объеме основных средств на 1409 тыс.руб. или 3,8% .
Таблица 5
Анализ структуры состава основных средств ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007г.г., %
Виды основных средств 2005г. 2006г. 2007г. Изменения (+,-)
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Основных средств всего 100 100 100 100 100
В том числе:
Здания 31,44 33,25 32,8 1,81 -0,47
Сооружения 10,67 9,95 9,9 -0,71 -0,09
Рабочие и силовые машины и оборудование 45,69 44,71 45,1 -0,99 0,36
Вычислительная техника 2,98 3,01 2,9 0,04 -0,08
Транспортные средства 3,01 3,13 3,0 0,11 -0,11
Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности 0,55 0,73 1,0 0,18 0,30
Прочие объекты основных средств 5,66 5,22 5,3 -0,44 0,09
В целом по предприятию ОАО «ТЕХПРОЕКТ» значительный удельный вес в основных средствах занимают рабочие и силовые машины и оборудования, что составляет в 2005 г. 46,69%, в 2006 г. – 44,71%, а в 2007 г. – 45,1%.
Также большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных фондов (ОФ), которые приведены в таблицы 6.
Таблица 6
Анализ движения и технического оснащения основными фондами ОАО «ТЕХПРОЕКТ»
за 2005 – 2007г.г., тыс.руб.
Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Изменения
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Стоимость ОФ на начало периода 23090 34185 37222 11095 3037
Сумма износа ОФ на начало года 1847 4401 7407 2554 3006
Стоимость поступивших ОФ 11130 3046 1444 -8084 -1602
Стоимость выбывших ОФ 35 9 187 -27 179
Стоимость ОФ на конец периода 34185 37222 38631 3037 1409
Сумма износа ОФ на конец года 4401 7407 10450 3006 3043
Остаточная стоимость ОФ на начало периода 21243 29784 29815 8541 31
Остаточная стоимость ОФ на конец периода 29784 29815 28181 31 -1635
Коэффициент выбытия 0,0015 0,0003 0,0050 -0,001 0,005
Коэффициент обновления 0,3256 0,0818 0,0374 -0,244 -0,044
Коэффициент износ на начало периода 0,0800 0,1287 0,1990 0,049 0,070
Коэффициент износ на конец периода 0,1287 0,1990 0,2705 0,070 0,072
Коэффициент годности на начало периода 0,9200 0,8713 0,8010 -0,049 -0,070
Показатели, которые отражены в таблице 6 были рассчитаны по следующим формулам:
1. Коэффициент выбытия
Кв = стоимость выбывших ОФ/стоимость ОФ на начало периода (1.1)
Выбытие основных средств в 2006г. уменьшилось на 0,1%, а в 2007 г. на 0,5% по сравнению с 2006 г. увеличилось.
2. Коэффициент обновления:
Коб = стоимость поступивших ОФ/стоимость ОФ на конец периода (1.2)
Процесс обновления по сравнению с 2005 г. значительно снизился и продолжает уменьшаться, в 2006 г. он уменьшился на 24%, а к 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 4%, то есть на предприятии значительно меньше стало выделяться средств на обновления оборудования.
После рассмотрения этих двух показателей нужно отметить, что имеется один отрицательный момент, которым является то, что коэффициент выбытия (в 2005 г. 0,15%, в 2006 г. 0,03%, в 2007 г. 0,5%) меньше коэффициента обновления (в 2005 г. 32%, в 2006 г. 8%, в 2007 г. 3%), что свидетельствует о накоплении на предприятии устаревшего оборудования.
3. Коэффициент износа:
Кизн = сумма износа ОФ/
/первоначальная стоимость ОФ на соответствующую дату (1.3)
4. Коэффициент годности:
Кгодн = 1 – Кизн (1.4)
Данные таблицы 6 также показывают, что за этот период техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось за счет снижения темпов обновления.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов используется следующие показатели приведенные в таблице 7. (по данным приложения 1-6)
Таблица 7
Анализ эффективности использования основных производственных фондов ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007г.г., тыс.руб.
Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Изменения
2006г. к 2005г 2006г. к 2005г
СтоимостьОПФ 34185 37222 38631 3037 1409
Стоимость ОПФ, активной части 17855 19197 20106 1342 909
Выручка от реализации, тыс. руб. 61927 99464 95103 37537 -4361
Чистая прибыль -9270 -5601 6034 3669 11635
Среднесписочная численность, чел. 387 442 408 55 -34
Фондоемкость всех фондов ,руб.руб. 0,55 0,37 0,41 -0,18 0,032
Фондовооруженность, руб. чел. 88,33 84,21 94,68 -4,12 10,47
Фондорентабельность ОПФ в % -0,12 -0,47 0,39 -0,36 0,86
Рентабельность продаж, % -15 -6 6 9,34 11,98
Фондоотдача всех фондов руб.руб. 1,81 2,67 2,46 0,86 -0,21
Как видно из расчетов проведенных в таблице 7 на предприятии не в полном объеме используются производственные фонды. Так фондоемкость, один из показателей характеризующий степень эффективного использования основных производственных фондов, и чем меньше этот показатель, тем эффективнее используются основные фонды, но в нашем случае в 2005 г. он составляет 0,55руб. и к 2007 г. 0,41руб, что говорит о том, что на предприятии ОАО «ТЕХПРОЕКТ» проводят мероприятия и программы по эффективному использованию основных фондов. Фондовооруженность отражает степень обеспеченности рабочих основными фондами, и из таблице 7 видно, что обеспеченность рабочих средствами труда в 2006 г. снизилась на 4,12, а в 2007году повысилась на 10,47. наиболее обобщающим показателем использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Данные таблицы 7 показывают, что в 2006 г. уровень рентабельности основных фондов снизился на 0,36, но в 2007 г. наоборот, увеличился на 0,86%.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективное их использование зависит объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования оборудования, и как результат объема производства продукции ее себестоимость, прибыль и ряд других показателей.
Структура численности работников предприятия (таблица 8) за последние годы практически не изменилась, а напротив было не которое увеличение в 2006 г. общей численности персонала, а в 2007 г. снижение числа рабочих основного производства и увеличения руководителей и специалистов.
Таблица 8
Структура среднесписочной численности работников на ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007г.г.
Показатели 2005г Удельный вес, %. 2006г Удельный вес, % 2007г Удельный вес, % Изменения
(+,-)
2006г к 2005г 2007г к 2006г
Численность, всего, чел.
В том числе: 387 100 442 100 408 100 0 0
а)руководителей и специалистов 75 19 81 18 84 21 -1 2
б)рабочие основного производства 312 81 361 82 324 79 1 -2
Состав работающих, в частности в связи с их приемом и увольнением, постоянно меняется, что характеризуется коэффициентами оборота рабочей силы, которые отражены в таблице 9.
Таблица 9
Анализ показателей движения кадров в ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007г.г.
Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Отклонение
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Количество списочных работников на начало года 387 399 454 12 55
Количество принятых рабочих 256 321 198 65 -123
Количество выбывших рабочих 244 266 262 22 -4
В том числе:
В связи с уходом на пенсию - - - - -
В связи с сокращением численности - - 3 - 3
По собственному желанию 180 174 195 -6 21
Количество списочных работников на конец год 399 454 390 55 -64
Коэффициент оборачиваемости приема 0,661 0,726 0,485 0,065 -0,241
Коэффициент выбытия 0,630 0,602 0,642 -0,029 0,040
Коэффициент текучести кадров 0,630 0,602 0,635 -0,029 0,033
Коэффициент общего оборота (постоянства состава персонала) 0,370 0,301 0,471 -0,069 0,170
Коэффициенты были рассчитаны по следующим формулам:
1. Коэффициент оборачиваемости приема (Кпр)
Кпр=кол-во принятых / среднесписочная численность персонала (1.5)
2. Коэффициент выбытия (Кв)
Кв = кол-во уволившихся работников / среднесписочная численность персонала (1.6)
3. Коэффициент текучести кадров (Ктк)
Ктк = кол-во уволившихся по собственному желанию + кол-во уволенных по ТД/среднесписочная численность персонала (1.7)
4. Коэффициент общего оборота (постоянства состава персонала Кпс)
Кпс = кол-во работников проработавших весь год/ среднесписочная численность персонала (1.8)
Напряженность в обеспеченности предприятия ОАО «ТЕХПРОЕКТ» трудовыми ресурсами снимается за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, комплексной механизации и авторизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производств.
Основные показатели деятельности в динамике за 2005-2007 гг. на предприятии ОАО «ТЕХПРОЕКТ» отражены в таблице 10. (по данным приложения 1-6)
Таблица 10
Основные показатели деятельности ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за период 2005 – 2007 гг., тыс.руб.
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Отклонение Темп прироста
2006г. к 2005г. 2007 к 2006 2006г. к 2005г.% 2007г. к 2006г. %
Выручка от реализации 61927 99464 95103 37537 -4361 61 -4
Себестоимость 58717 87507 96950 28791 9443 49 11
Прибыль от реализации 3210 11957 -1847 8747 -13803 272 -115
Проценты к уплате 1182 1462 1182 280 24
Операц.доходы 2024 13381 617 11357 -12764 561 -95
Операц.расходы 2341 13344 325 11003 -13019 470 -98
Внереализационные доходы 1479 2431 50522 951 48091 64 1979
Внереализационные расходы 212 2545 27652 2333 25107 1100 987
Прибыль до налогообложения -9231 -7296 697 1935 7993 -21 -110
Налог на прибыль
Чистая прибыль -9270 -5601 6034 3669 11635 -40 -208
Рентабельность продаж, в % -15 -6 6 9 12 -62 -213
По отношению к 2005 г. в 2006 г. предприятие постепенно развивалось, имела небольшой темпа пророста, в 2006 г. выручка от реализации выросла на 61%, что показывает, что предприятие имеет средний объем продаж, за этот период также выросла себестоимость, что составило 49%, но однако темпы прироста ее значительно ниже темпов прироста выручки от реализации что привело к рентабельности продаж и следовательно увеличению прибыли от 3210тыс.руб. до 11957тыс.руб в 2006 г.
По отношению к 2006 г. в 2007 г. развитие предприятие прекратилось и начался его спад, что отразилось на следующих показателях: выручка от реализации уменьшается по сравнению с предыдущим годом на 4%, следовательно и произошло увеличение себестоимости и составило 2007 г. –11%, что привело к снижению прибыли и образованию убытков с 11957тыс.руб прибыли в 2006 г.до – 847тыс.руб. убытков в сумме в 2007 г., но чистая прибыль увеличилась за счет внереализационных доходов и составила в 2007 г. 6034тыс.руб.
Основные проблемы промышленности области в определенной степени обусловлены общей экономической ситуацией в России. К их числу относятся:
структурная несбалансированность секторов экономики области;
разрыв между располагаемым производственным потенциалом области и ограниченным спросом на производимую продукцию;
обострение проблемы сбыта из-за высокой стоимости продукции полной технологической готовности;
низкая загрузка производственного, научно - технического и трудового потенциала;
высокая ресурсоемкость производственного сектора;
отсутствие у предприятий и организаций собственных оборотных средств для оживления производства при сравнительно высоких ставках банковских кредитов.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
